Aides aux entreprises à La Réunion en 2026 : le guide complet pour PME

Pourquoi les PME réunionnaises sous-utilisent les aides

L'écosystème des aides aux entreprises à La Réunion est l'un des plus denses de France. Pour autant, la plupart des PME locales n'activent qu'une fraction des dispositifs auxquels elles ont droit. Trois raisons à cela.

Premièrement, la complexité technique. Les dispositifs sont régis par des textes de loi épais (Code de la Sécurité Sociale, Code Général des Impôts, Livre des Procédures Fiscales) qui évoluent chaque année. Suivre les changements demande une veille active que peu de PME peuvent s'offrir.

Deuxièmement, la fragmentation des organismes. Une aide peut dépendre de l'URSSAF (charges sociales), de la DRFiP (impôts), de la Région Réunion (subventions), de Bpifrance (financement), du Conseil départemental (insertion), de la Préfecture (zones franches). Aucun guichet unique ne centralise tout.

Troisièmement, le rôle limité de l'expert-comptable. Un EC généraliste applique correctement les dispositifs qui lui sont déclarés, mais n'a ni le temps ni la spécialisation pour auditer en profondeur l'optimisation possible. Ce n'est pas un reproche : c'est le périmètre normal d'un cabinet généraliste.

Famille 1 — Exonérations de charges sociales (LODEOM)

La LODEOM (Loi pour le Développement Économique des Outre-Mer) est le dispositif d'exonération de cotisations patronales spécifique aux DOM. Elle s'applique aux entreprises situées en Guadeloupe, Guyane, Martinique et La Réunion. C'est, de loin, le levier le plus puissant pour les PME employeuses.

Les 3 barèmes LODEOM en 2026

Le dispositif comporte trois barèmes distincts, avec des seuils d'exonération différents selon le profil de l'entreprise.

Le choix du barème n'est pas une option : il dépend strictement des caractéristiques de l'entreprise et de son secteur. Une erreur d'attribution de barème est le motif n°1 de redressement URSSAF en outre-mer, et inversement le motif n°1 de récupération rétroactive de trop-versés.

Famille 2 — Aides fiscales sectorielles (ZFANG)

La ZFANG (Zone Franche d'Activité Nouvelle Génération) est un dispositif fiscal qui prend la suite des anciennes zones ZFU-TE, ZRR et ZFA, instauré par l'Article 44 quaterdecies du Code Général des Impôts. Elle s'applique aux entreprises situées en Guadeloupe, Guyane, Martinique, La Réunion et Mayotte.

La ZFANG offre des abattements sur plusieurs impôts, avec deux niveaux de taux : un taux normal et un taux majoré selon le secteur d'activité et la localisation.

Conditions d'accès : être une PME (moins de 250 salariés, CA < 50 M€), exercer son activité principale dans un secteur éligible à l'aide fiscale Art. 199 undecies B du CGI, et être soumise à un régime réel d'imposition.

Le taux majoré sur les bénéfices à 80% est applicable pour :

• Toutes les entreprises situées en Guyane et à Mayotte
• Les entreprises de Guadeloupe, Martinique et La Réunion exerçant dans : recherche et développement, technologies de l'information et de la communication (hors conseil systèmes/logiciels), tourisme y compris activités de loisirs et nautisme, agro-nutrition, environnement, énergies renouvelables, BTP, transformation de produits destinés à la construction, production cosmétique et pharmaceutique, industrie, réparation et maintenance navale, édition de jeux électroniques

Cumul : l'abattement ZFANG sur les bénéfices est explicitement cumulable avec la déduction Art. 217 undecies (IS) et la réduction d'impôt Art. 199 undecies B (IR), ainsi qu'avec les crédits d'impôt comme le CIR (source : impots.gouv.fr).

À noter pour Mayotte : depuis le 1ᵉʳ janvier 2026 et pour 5 ans, le régime ZFANG a été élargi à l'ensemble des secteurs d'activité avec un abattement porté à 100% (Loi n°2025-797 du 11 août 2025 de programmation pour la refondation de Mayotte).

Famille 3 — Crédits d'impôt outre-mer (CIOM, CIR, CII)

CIOM — Crédit d'Impôt Outre-Mer (Art. 244 quater W CGI)

Le CIOM est un crédit d'impôt sur les investissements productifs neufs réalisés outre-mer. Il s'applique notamment aux logements neufs à usage locatif, mais aussi à certains investissements productifs selon des conditions strictes.

Les taux applicables en 2026 :

• 35% pour les entreprises soumises à l'impôt sur les sociétés (IS)
• 38,25% pour les entreprises soumises à l'impôt sur le revenu (IR) en Guadeloupe, Martinique, Réunion
• 45,9% pour les entreprises soumises à l'IR en Guyane et à Mayotte

Le dispositif est en vigueur jusqu'au 31 décembre 2029. Important : pour les entreprises avec un CA dépassant certains seuils, seul le CIOM est applicable pour les investissements productifs (à l'exclusion de l'Art. 217 undecies).

CIR — Crédit d'Impôt Recherche majoré DOM

Le Crédit d'Impôt Recherche (CIR) est un dispositif fiscal national qui finance les dépenses de R&D. Sa spécificité outre-mer : le taux est porté à 50% pour les dépenses éligibles inférieures à 100 millions d'euros (contre 30% en métropole).

La majoration DOM ne s'applique qu'aux dépenses effectivement réalisées dans le DOM. Une PME qui sous-traite sa R&D à un prestataire métropolitain ne peut bénéficier que du taux de 30%, même si son siège est à La Réunion. Le tribunal administratif de La Réunion l'a confirmé dans un jugement du 15 octobre 2024.

CII — Crédit d'Impôt Innovation majoré DOM

Le CII est une déclinaison du CIR ciblant les PME qui développent de nouveaux produits ou prototypes. Le taux DOM est de 40% (contre 20% en métropole). Beaucoup de PME réunionnaises appliquent le taux métropolitain par ignorance ou par défaut.

Famille 4 — Déduction IS Art. 217 undecies

L'Article 217 undecies du Code Général des Impôts permet aux entreprises soumises à l'IS de déduire de leur résultat imposable le montant de leurs investissements productifs neufs réalisés et exploités outre-mer.

Conditions principales :

• Entreprise soumise à l'IS (de plein droit ou sur option)
• Investissements productifs neufs (et non d'occasion)
• Exploitation effective dans un DOM (Guadeloupe, Guyane, Martinique, La Réunion, Mayotte)
• Activités éligibles définies par l'Article 199 undecies B du CGI
• Pour certains seuils d'investissement, agrément fiscal préalable requis

L'avantage de ce dispositif est la déduction immédiate du montant de l'investissement, là où un amortissement classique étalerait l'avantage fiscal sur 5 à 10 ans. Pour une PME réalisant un investissement productif significatif, l'impact sur la trésorerie est majeur dès l'exercice de mise en service.

Famille 5 — Subventions Région Réunion

La Région Réunion propose plusieurs subventions ciblant les PME locales. Les principales en 2026 :

• Subvention Investissement Outre-Mer (Bpifrance / DGOM) — dans le respect du plafond de minimis, plafonnée à 100 000 € maximum, dans le respect du plafond de minimis (300 000 € sur 3 exercices)
• Aides à l'investissement productif — pour les TPE/PME des secteurs productif et audiovisuel, avec un accent sur les filières prioritaires et les zones des Hauts et de l'Est, jusqu'au 31 décembre 2027
• Aides aux entreprises du numérique — pour les TPE/PME finançant leurs investissements matériels et immatériels
• Aides aux entreprises culturelles — investissements des entreprises culturelles et cafés culture
• Aides à la performance environnementale — financement de prestations d'ingénierie, d'audits, de diagnostics ou d'études techniques

La majorité de ces aides sont sous forme de subventions non remboursables, ce qui les rend particulièrement intéressantes pour les PME en phase de développement.

Famille 6 — Bpifrance Outre-Mer

Bpifrance propose plusieurs dispositifs spécifiquement outre-mer, principalement sous forme de prêts (et non de subventions) :

• Prêt de Développement Outre-Mer — pour les PME éligibles à la garantie Bpifrance, finançant les dépenses immatérielles ou les besoins en fonds de roulement liés au développement de l'activité
• Garanties Bpifrance Outre-Mer — garantie partielle de prêts bancaires, jusqu'à 80% du montant dans certains cas
• Aide au projet initiative-jeune (PIJ) — jusqu'à 9 378 € pour les 18-30 ans créateurs ou repreneurs (intégrée Plan France Relance)

Ces dispositifs ne sont pas des aides directes mais facilitent l'accès au financement bancaire pour les PME locales, ce qui reste un enjeu majeur à La Réunion.

Peut-on cumuler les aides ?

Réponse courte : oui, mais sous conditions strictes. Plusieurs principes de cumul s'appliquent :

1. Cumul vertical possible entre familles différentes. Une PME peut combiner LODEOM (charges sociales) + ZFANG (impôts) + CIR (R&D). Ces dispositifs ne portent pas sur la même assiette.
2. Cumul horizontal interdit dans une même famille. Sur un même investissement, vous devez choisir entre CIOM (Art. 244 quater W) et déduction IS (Art. 217 undecies). Pas les deux.
3. Plafond européen de minimis. Le règlement européen plafonne les aides cumulées à 300 000 € sur 3 exercices fiscaux glissants. Ce plafond a été relevé en 2023 (auparavant 200 000 €).
4. Subventions et crédits d'impôt. Les subventions perçues doivent être déduites de l'assiette du CIR/CII pour éviter le double avantage.

Un audit personnalisé est nécessaire pour identifier la combinaison optimale dans chaque cas. Une stratégie pertinente pour une PME du BTP n'est pas adaptée à une PME du numérique.

Délais pour récupérer rétroactivement

Si vous découvrez aujourd'hui qu'un dispositif aurait dû s'appliquer dans le passé, la récupération est possible — mais limitée dans le temps.

Pour les cotisations sociales (LODEOM, exonérations URSSAF)

Pour les impôts (crédits d'impôt, déductions, etc.)

Concrètement : une PME qui a versé un impôt en 2024 a jusqu'au 31 décembre 2026 pour réclamer. Pour les cotisations sociales de 2023, le délai expire fin 2026 (3 ans). Chaque mois qui passe sans audit fait perdre une fraction du gisement récupérable.

Questions fréquentes